Actas Iberoamericanas en Ciencias Sociales Volumen 2 (I) enero-diciembre 2024, 239-263
ISSN en línea: 3028-435X
Artículo de investigación
Implicaciones sociales de los beneficios fiscales en personas con discapacidad del Ecuador
Joselyn Esther Quezada Anchundia Universidad Politécnica Salesiana. Ecuador https://orcid.org/0000-0001-7751-6134
Priscilla Rossana Paredes Floril Universidad Politécnica Salesiana. Ecuador https://orcid.org/0000-0001-9870-1339
Fecha de recepción: 30-06-2024 Fecha de aprobación: 17-09-2024 Fecha de publicación: 28-10-2024
Cómo citar este artículo/Citation: Quezada Anchundia, J. E., & Paredes Floril, P. R. . (2024). Implicaciones sociales de los beneficios fiscales en personas con discapacidad del Ecuador. Actas Iberoamericanas En Ciencias Sociales, 2(1), 239-263. https://plagcis.com/journal/index.php/aicis/article/view/50
El artículo analiza el impacto de los beneficios fiscales en la vida de las personas con discapacidad en Ecuador, destacando su importancia para aliviar la carga financiera y social que enfrentan. La investigación, realizada en 2022 con un enfoque cualitativo y un diseño no experimental, incluyó entrevistas y encuestas a una muestra de 372 personas con discapacidad de una población objetivo de 117,471 guayaquileños. Los hallazgos revelan que, a pesar de los esfuerzos legislativos, persisten deficiencias en la implementación de políticas fiscales. Solo el 34% de los encuestados informó haber recibido beneficios, mientras que un 45% manifestó desconocer sus derechos. Esto indica que la complejidad de los procesos y la falta de información contribuyen a la insatisfacción y dificultad para acceder a los incentivos disponibles. La investigación resalta la necesidad de mejorar la divulgación y la simplificación de los procedimientos para que los beneficios fiscales se alineen mejor con las necesidades de este grupo vulnerable, sugiriendo que se requiere una revisión de las políticas actuales para fomentar una inclusión real y efectiva.
Copyright: © 2024 Por el(los) autor(es). Este es un artículo de acceso abierto distribuido bajo los términos
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The article analyzes the impact of tax benefits on the lives of people with disabilities in Ecuador, highlighting their importance in alleviating the financial and social burdens they face. The research, conducted in 2022 with a qualitative approach and a non-experimental design, included interviews and surveys with a sample of 372 people with disabilities from a target population of 117,471 residents of Guayaquil. The findings reveal that, despite legislative efforts, deficiencies persist in the implementation of fiscal policies. Only 34% of respondents reported receiving benefits, while 45% indicated they were unaware of their rights. This suggests that the complexity of processes and lack of information contribute to dissatisfaction and difficulty in accessing available incentives. The research underscores the need for improved dissemination and simplification of procedures so that tax benefits better align with the needs of this vulnerable group, suggesting a review of current policies to promote genuine and effective inclusion.
1. INTRODUCCIÓN
Organización Internacional del Trabajo (OIT), un aproximadamente el 15% de la población mundial tiene alguna forma de discapacidad (OIT, 2018). En particular (García Mora et al., 2021) señalan que en América Latina y el Caribe existe un aproximado de 85 millones de personas bajo esta índole. Cabe mencionar que según (Organización Mundial de la Salud [OMS] y Organización Panamericana de la Salud [OPS], 2020) en su informe señala que las mujeres tienen una predisposición mayor a padecer esta condición, el mismo se menciona que 17 países implementan planes sobre la prevención capacidad y rehabilitación, 24 poseen una legislación específica, 8 tienen un componente y 3 han mejorado el acceso a la atención con personas con discapacidad.
En Ecuador, los beneficios fiscales son cruciales para aliviar la carga financiera de las personas con discapacidad, aunque su implementación enfrenta serias limitaciones. A pesar de los esfuerzos legislativos, solo el 34% de los beneficiarios los ha recibido, y un 45% desconoce sus derechos. Este fenómeno se relaciona con hallazgos recientes que destacan la falta de información y la complejidad de los procesos. Fotă
et al. (2024) subrayan la importancia de la colaboración en la implementación de políticas, mientras que Wechner (2024) aborda la invisibilización de la vulnerabilidad interseccional, incluyendo la discapacidad. Además, Alcívar Toala et al. (2024) analizan la evasión fiscal en Guayaquil, lo que refuerza la necesidad de una cultura tributaria que incluya a este grupo. Estas investigaciones sugieren que es esencial mejorar la divulgación y simplificar los procedimientos para lograr una inclusión efectiva (Alcivar Martínez et al., 2024; Vargas Eslava & Celis Parra, 2024).
Según (Cecchin et al., 2021) en Ecuador el concepto de discapacidad ha experimentado cambios relevantes, lo que ha repercutido de manera significativa en los diagnósticos, políticas y la percepción general de la misma. Lo que no solo significa una mejora porcentual/estadística en materia de inclusión y participación social como lo indica lo (OTI, 2018). También, ha permitido que estas personas sean categorizadas dentro de los grupos que requieren atención prioritaria, puesto que históricamente han sido excluidos y se encuentran en situación de riesgo y vulnerabilidad (López, 2021), establecidos así mediante el artículo 35 de la (Constituciòn de la Republica del Ecuador, 2008).
De esta manera el Ecuador establece beneficios a favor de las personas con discapacidad implementando acciones que faciliten su acceso a los mismos a través de la inclusión, dirigidos a garantizar sus derechos y mejorar su calidad de vida, de modo que puedan participar plenamente en la sociedad en igualdad de condiciones (Murillo y Natal, 2019).
Vale la pena aclarar que la discapacidad se define según Articulo 6 de Ley Orgánica de Discapacidades (LOD, 2012) a una persona con disparidad aquella que tiene limitaciones que restringen de manera permanente sus habilidades biológicas, psicológicas y sociales para llevar a cabo actividades básicas de la vida, de acuerdo con las pautas establecidas, esta puede variar en su grado y forma de presentación.
De esta manara el Artículo 1 del (Reglamento a la Ley Orgánica de Discapacidades (RLOD, 2017) reconocen los siguientes tipos de discapacidad: física, mental, sensorial, del lenguaje y múltiple. Es indispensable mencionar que beneficios fiscales se otorgan de forma proporcional según el nivel de discapacidad del receptor o de la persona a la que está supliendo.
La aplicación de los beneficios fiscales en proporción al nivel de discapacidad.
Del 30% al 49 % 60%
Del 50% al 74 % 70%
Del 75% al 84 % 80%
Del 85% al 100 % 100%
Fuente. Obtenido del Articulo 21 de la Ley Orgánica De Discapacidades
Se debe agregar que, según el CONADIS, 2022 existen 471,205 personas registradas con discapacidad en el país; las cuales se distribuyen principalmente en provincias como: Azuay, Chimborazo, Guayas y Manabí
Manabí
6,024
3,010
8,151
4,501
24,164
12,000
7,301
Guayas
27,563
56,674
13,933
Chimborazo
1,693
472
3,717
5,470
3,360
Visual
Psicosocial Intelectual Física
Auditiva
Azuay
3,641
1,681
6,303
14,006
3,891
0
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
Distribución Provincial de Personas con Discapacidad Registradas en Ecuador
Nota. La figura muestra las cuatro provincias con la mayor cantidad de personas con discapacidad registradas del Ecuador.
Adicionalmente el (CONADIS, 2021) expone que existen (264.463) hombres con discapacidad correspondiente al 56,12%, (206.714) mujeres al 43,87% y (28) LGBTI al 0,01%. El rango de edad con mayor número de personas registradas con discapacidad es de 36 a 64 años con (191.884) al 40,72% y el rango con menor número de registro es de 0 a 3 años con (1.839) niños al 0,39%.
Ahora si bien se han establecido beneficios a favor de las personas con discapacidad también se ha evidenciado las complicaciones que se presentan al momento de acceder a los mismos (Escobar y Franco, 2021). Y que pese a esfuerzos brindados por el estado se prueba la insuficiencia de los mismo por parte del Gobierno Nacional, causando una afectación significativa tanto para quienes padecen esta índole como para sus familias. Estableciendo como principal causa la falta de difusión, información o desconocimiento de estos beneficios (Bravo y Sánchez, 2022). Bajo esta perspectiva Bravo y Sánchez también añaden que no se
puede contar con una buena calidad de vida y por consiguiente disminuye la reactivación económica y crece la brecha de desigualdad socioeconómica de este sector.
Debido a todas las cuestiones expuestas con anterioridad se crea la necesidad de examinar ¿Cómo inciden las implicaciones sociales de los beneficios fiscales en personas con discapacidad de Ecuador? Y por consiguiente analizar la hipótesis de que estas personas no cuentan con beneficios fiscales suficientes que apoyen a su correcto desarrollo económico e inclusión social.
1.2 REVISIÓN DE LA LITERATURA
Inicialmente (Rivera, 2019) establece que El Ecuador es un Estado Constitucional de Derechos y Justicia, surge con el fin de abordar las desigualdades sociales y promover la justicia social mediante la protección y promoción de los derechos sociales, económicos y culturales de los ciudadanos a partir de la Constitución (2008). Tiene el deber de respetar y hacer respetar los derechos reconocidos en la Constitución y los derechos humanos, bajo el principio de cláusula abierta en el manejo que permite una protección amplia y flexible, abarcando también aquellos reconocidos en tratados internacionales (Chamba et al., 2021).
Según Rivera las políticas públicas se denominan al conjunto de acciones y decisiones que el estado toma para abordar problemáticas sociales, orientadas a responder a los intereses y necesidades de la población, buscando soluciones efectivas y equitativas para mejorar el bienestar genera. La temática se centra en los grupos de atención prioritaria para contrastar sus derechos, orientadas a dar lugar a acciones positivas a favor de la igualdad e inclusión social, que se han desarrolla a través de diferentes programas (Rivera, 2019).
Organización política y programático
“Política pública” 2007 “Ecuador sin barreras”
“Programa” 2007 “Programa Misión Solidaria Manuela Espejo”
“7 Proyectos” 2009 “Proyectos del programa Misión Solidaria Manuela Espejo” “5 Ejes” 2014 “Ecuador vive la vida”
Nota. La tabla muestra los programas empleados por parte de los diferentes gobiernos en apoyo a las personas con discapacidad.
El Servicio de Rentas Internas (SRI, 2018) describe los incentivos y beneficios fiscales como medidas legales que implican exención o reducción de impuestos, buscando promover metas específicas relacionadas con políticas productivas y dar un trato favorable a ciertos contribuyentes o consumos, basándose en razones de interés público, equidad y justicia social. Además, autores como (Delgado et al., 2020) definen los beneficios fiscales como disposiciones legales que perfeccionan normas tributarias para adaptarlas a circunstancias político-económicas y sociales actuales.
La (CEPAL, 2019) indica que las políticas y regulaciones fiscales para personas con discapacidad pueden variar de un país a otro, por ende, es necesario consultar las leyes y regulaciones fiscales de cada país para comprender en detalle los beneficios y requisitos aplicables en materia de exoneración, rebaja y devolución fiscal.
Nota. La tabla muestra beneficios fiscales en 3 dimensiones específicas: exoneraciones, devoluciones y rebajas. Tomado de la (LOD 2012)
Beneficios Fiscales a Favor de las Personas con Discapacidad
Tipo de beneficio | Articulo | Objeto de Beneficio | Limite / Condición |
(Art. 71) | Servicios de transporte público y comercial | 50% Tarifa regular | |
(Art. 72) | Servicios de espectáculos públicos | 50% Tarifa regular | |
(Art. 77) | Servicios básicos | 50% Consumo mensual | |
ón | (Art. 74) | Importación de bienes | Personas con discapacidad y sustitutos legales en importación de productos exclusivos no abonan impuestos de comercio exterior, valor agregado ni consumos especiales, siguiendo la clasificación correspondiente |
Exoneraci | (Art. 75) | Impuesto predial para personas con discapacidad y/o sustitutos o cuidadores | Para personas naturales y jurídicas 50% Impuesto predial. Aplicable a 1 inmueble. Avalúo de hasta 500 Remuneraciones Básicas Unificadas del trabajador privado en general. |
(Art. 76) | Impuesto a la renta (Ingresos) | Hasta dos facciones básicas grabada con tarifa 0 para personas naturales | |
(Art. 77) | Tasas y tarifas | Servicios notariales, consulares, de registro civil, identificación y cedulación, y su pasaporte | |
(Art. 80) | Importación y/o compra de vehículos ortopédicos y no ortopédicos | Adquisición o importación de automóviles para su uso exclusivo, solicitada por ellos o tutores legales, estará exenta de impuestos de comercio exterior, valor agregado y consumos especiales, a excepción de las tarifas portuarias y de almacenamiento. | |
Rebaja | (Art. 73) | Vehículos destinados al uso y traslado de personas con discapacidad. Impuesto ambiental y contaminación ambiental | Hasta ($ 8000) del avaluó vehicular. Si luego de aplicada la rebaja hubiese un excedente se aplicará una rebaja adicional del (50%). Aplica a 1 vehículo por persona natural o jurídica |
Devolución | (Art. 78) | Impuesto al valor Agregado | Reintegro por el pago del impuesto en la adquisición de bienes y servicios de uso/consumo personal, sin intereses en 90 días o menos. Valor máximo anual de devolución hasta 12% del resultado de 3 veces la Fracción Básica Grabada con 0% |
del pago al (Impuesto a la Renta). Mensualmente se empleará un límite igual a la doceava parte del monto antes señalado (aplicable a sustitutos). |
1.2 IMPLICACIONES SOCIALES
Alcívar y Arteaga (2018) mencionan el desarrollo inclusivo y la participación social están orientados a fomentar políticas equitativas que aseguren igualdad de oportunidades y derechos, sin importar género, edad o discapacidad, impulsando sistemas gubernamentales justos y no discriminatorios para atender las necesidades de todos en la medida de lo posible y en particular de los grupos más vulnerables. Bajo este razonamiento el brindar beneficios fiscales a personas con discapacidad, aumenta la probabilidad de integración en todos los ámbitos (Meitani, 2022). Ya que estos incentivos pueden incluir exenciones fiscales, deducciones de impuestos o créditos tributarios para su beneficio y por consiguiente para sus familias, lo que les permite tener un mayor acceso a recursos económicos y, por lo tanto, participar plenamente en la sociedad (Deliyore-Vega, 2018).
Estos beneficios fiscales pueden tener un impacto significativo al facilitar el acceso de este grupo prioritario a bienes y servicios fundamentales (Gómez-Rúa et al, 2018) como: atención médica y terapias especializadas posibilitando el acceso a diagnósticos y tratamientos adecuados, la producción y distribución de dispositivos de asistencia y otras ayudas para su correcto desarrollo (Vásquez y Cardona, 2019), educación especial (Armijos et al, 2021), dado que estos beneficios pueden motivar a las instituciones educativas a ofrecer programas de educación especial en todos los niveles y brindar recursos adicionales para estudiantes con discapacidad como lo mencionan la LOD 2012 en sus artículos 30,31,32,33,34,35,36,37,38,39 y 40, lo que conlleva a una educación más inclusiva (Aguirre y Carangui, 2023) y adaptada a las necesidades individuales (Correa y Rúa, 2018) . De tal manera que estos beneficios pueden llevar a una reducción en los precios finales haciendo más asequible el acceder a estos servicios y artefactos que contribuyen a su crecimiento y bienestar (Velástegui-Toro et al, 2022).
La relación entre la pobreza y las personas con discapacidad es compleja y multifacética. Las personas con esta condición a menudo enfrentan desafíos adicionales en términos de acceso a oportunidades educativas, empleo, atención médica, vivienda adecuada y participación plena en la sociedad (Albuja, 2019). Estos desafíos pueden ser exacerbados por la pobreza y tener un impacto negativo en su calidad de vida (Alvarado et al, 2020). Es por ello que (Palacio Ludeña, 2019) afirma que los beneficios fiscales pueden ayudar a reducir esta brecha económica y mejorar su calidad de vida, lo que a su vez contribuye a reducir la discriminación y la marginación.
Un ámbito clave para la inclusión lo constituye el entorno laboral (Arteaga, 2019) dado que la participación de este grupo vulnerable en los procesos económicos y productivos tienen un impacto significativo, mismo
que repercute de manera positiva en su desarrollo individual y bienestar socioeconómico (Agredo y Estrada, 2022. Es por ello que los beneficios fiscales también pueden incentivar a los empleadores a contratar a personas con discapacidad, ya que pueden beneficiarse de ciertas deducciones adicionales como lo estipula el artículo 49 de la (LOD 2012). Por ende, aumentar así las oportunidades de empleo para las personas con discapacidad y promover su participación en este ámbito.
Al establecer beneficios fiscales específicos para personas con discapacidad, el gobierno puede aumentar la conciencia y la sensibilización sobre las necesidades y derechos de este grupo de la población (Ochoa et al, 2021). En consecuencia, esta iniciativa gubernamental puede generar un impacto educativo y transformador en la sociedad al aumentar la conciencia sobre los desafíos de las personas con discapacidad. Al proporcionar información sobre sus necesidades y derechos, se puede combatir estereotipos y prejuicios, promoviendo una comprensión más empática y precisa de sus experiencias.
2. METODOLOGÍA
El tipo de investigación es básica, mixto, con alcance descriptivo y diseño no experimental con corte trasversal (Muñoz y Solís, 2021). Para alcanzar el objetivo general se propusieron los siguientes objetivos específicos: OE1. Analizar los factores que inciden en el desconocimiento de los beneficios fiscales que tienen las personas con discapacidad; OE2. Identificar los beneficios tributarios a los que las personas con discapacidad acceden; OE3. Realizar un análisis comparativo de los beneficios fiscales a los que las personas con discapacidad acceden.
Para el (OE1) se realizaron entrevistas estructuradas a los presidentes de federaciones y asociaciones como la Federación Ecuatoriana Pro-Atención a las Personas con Deficiencia Mental (FEPAPDEM), la Asociación de Personas con Discapacidad (ASOPLEJICA) y la Federación Nacional de ecuatorianos con discapacidad física (FENEDIF), la cual se procesó con el programa MAXQDA (ver anexo1). De igual manera para el (OE2) se realizó una encuesta online mediante un cuestionario con 13 preguntas, el instrumento fue validado por expertos con el fin de reconocer los beneficios fiscales a los que las personas con discapacidad acceden (ver anexo 2). Finalmente, para el (OE3) se estableció una tabla con datos numéricos con el propósito de realizar una evaluación comparativa de los beneficios fiscales a los que las personas con discapacidad acceden.
En este mismo orden de ideas, la población de estudio fue de 117.471 habitantes guayaquileños con un porcentaje igual o mayor al 30 % de discapacidad. La muestra fue no probabilística por conveniencia con un resultado de 372 personas con discapacidad.
3. RESULTADOS - DISCUSIÓN
De la muestra de 372 personas con discapacidad encuestadas refleja que en el rango de edad de 18-30 años, se encuentra el 34.95%, de 31-42 años, el 25.54%, de 43-54 años, el 23.66% por último de 55-66 años, el 15.86%. Lo que respecta al género se revela que el 49.46% corresponde al género masculino y el 50.54% corresponde al género femenino. Según la parroquia a la que pertenecen los encuestados, se evidencia que el 21.51% se sitúa en Ayacucho, el 9.95% en Bolívar, el 9.41% en Febres Cordero, el 19.35% en Nueve de Octubre y en mayor proporción el 39.78% se encuentran en Tarqui. Por último, en cuanto al nivel educativo, representando un 53.49% no han alcanzado a cursar ninguna clase educación formal, seguido de un 27.15% que ha cursado la educación primaria, un 12.63% que completó la educación segundaria. Además, un 6.72% mencionó haber cursado la educación de tercer nivel, mientras lo que corresponde a un cuarto nivel educativo, no se registraron encuestados que lo hayan alcanzado, representando un 0%.
Para el (OE1) se realizaron entrevistas estructuradas a los presidentes de 3 federaciones y asociaciones la cual se procesó con el programa MAXQDA para identificar los factores de desconocimiento de los beneficios fiscales a los que tienen derecho las personas con discapacidad.
Factores que inciden en el desconocimiento de los beneficios fiscales que tienen las personas con discapacidad
Nota: El grafico muestra la codificación de las entrevistas en el programa MAXQDA.
Para el OE2 se realizó una encuesta online mediante un cuestionario con 13 preguntas, el instrumento fue validado por (Carvaca Chanataxi, 2022) adaptado a las necesidades de la presente investigación en función del cumplimiento de este objetivo.
Resumen de los ítems por dimensiones alcanzadas en SPSS.
Demográfico ¿Posee usted la carne de discapacidad avalado por el CONADIS?
¿Solicita un comprobante de venta a su nombre cuando realiza una compra?
¿Recibe asistencia en la gestión de trámites para poder acceder a sus beneficios?
Económica ¿Cuáles son sus fuentes de ingresos / situación laboral?
¿En qué rango de ingresos mensuales se encuentra usted?
Conocimiento
¿Está al tanto de que tener una discapacidad lo clasifica como un grupo prioritario y, si su discapacidad es del 30% o más, tiene derechos que incluyen descuentos y exenciones fiscales en impuestos y tasas?
¿Cuáles beneficios fiscales ha obtenido usted debido a lo antes mencionado?
Nota. La tabla muestra las clasificaciones por categoría de la entrevista en el Software SPSS.
310 personas con discapacidad (83%) poseen carne avalado por el CONADIS
350 personas con discapacidad (94%) solicitan un comprobante de venta a su nombre al hacer una compra
250 personas con discapacidad (67%) perciben mayores ingresos públicos.
154 personas con discapacidad (41%) perciben ingresos en su mayoría en un rango de 0 a 450 $.
210 personas con discapacidad (56%) posen conocimiento sobre los beneficios fiscales a los que tiene derecho.
125 personas con discapacidad (34%) se han beneficiado de los beneficios fiscales
Dimensión: Beneficios Fiscales
Tabla 5
Tabla Cruzada Carnet de discapacidad avalado vs beneficios fiscales
con beneficio (%) | sin BENEFICIO (%) | |
posee carnet | 278 (95%) | 60 (70%) |
no posee carnet | 12 (2%) | 22 (30%) |
Tabla 6
Tabla Cruzada Conocimiento sobre derechos que incluyen descuentos y exenciones fiscales en impuestos y tasas vs ingresos mensuales
ingresos mayores a sueldo basico | ingresos menores a sueldo básico | |
conoce | (94%) | 58 (69%) |
DESConoce | 11 (5%) | 25 (23%) |
Tabla 7
Tabla Cruzada: ¿Solicita un comprobante de venta a su nombre cuando realiza una compra? vs ¿Está al tanto de que tener una discapacidad lo clasifica como un grupo prioritario y, si su discapacidad es del 30% o más, tiene derechos que incluyen descuentos y exenciones fiscales en impuestos y tasas?
conoce (%) | DESCONOCE (%) | |
comprobante a su nombre | 302(96%) | 61 (73%) |
sin comprobante a su nombre | 11 (4%) | 3 (-2%) |
Dimensión: Dendrográfica
Dimensión: Económica
Dimensión: Concomimiento
Formula Chi cuadrado
Distribución Chi-Cuadrado
df | Media | Varianza |
61,13 | 61,13 | 122,26 |
a (1-Cola) c2-Crítico
c2
10% | 5% | 2,5% | 1% | 0,5% |
75,51 | 80,23 | 84,48 | 89,59 | 93,19 |
p-value
0.04
Distribución Chi-Cuadrado
0.035
0.03
0.025
0.02
0.015
0.01
0.005
0
0
20
40
60
80
100
120
140
Chi cuadrado: 61,13 Grados de libertad 6 Valor –p <0,0001
Se acepta el chi cuadrado si:
El valor esperado es < 5
En ninguna celda se observa valores esperados de < 1
En este caso, no se encuentran expectativas < 5 ni celdas con valores esperados < 1, por lo tanto, de acuerdo a estos criterios, el estadístico chi-cuadrado puede ser considerado válido. Esto lleva a la aceptación de las hipótesis planteadas en esta investigación.
Comparación de los beneficios fiscales a los que las personas con discapacidad acceden.
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
20.43%
13.71%
14.78%
5.00% 10.22%
8.06%
10.48%
5.65%
6.72%
4.57%
0.00%
2.69%
2.69%
Nota: Estos datos representan el porcentaje de beneficios fiscales en diferentes categorías para personas con discapacidad
Los datos reflejan que, si bien se han aprovechado los beneficios en función al mejoramiento de la calidad de vida de las personas con discapacidad, se evidencia que un porcentaje relevante no percibe ningún beneficio fiscal al que tienen derecho representado por un 20,48% de los encuentras.
Análisis de los beneficios fiscales de las personas con discapacidad (año 2019 al 2022)
Nota: Los datos se muestran en millones de dólares (USD), con un solo decimal para una mejor apreciación y una proyección para el año 2020. Fuente: (Servicio de Rentas Internas, 2021) - Manual de Gastos Tributarios 2020
AÑO FISCAL
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | ||||||
Beneficios Fiscales | USD millones | Nº de beneficiados | USD millones | Nº beneficiados | de | USD millones | Nº de beneficiados | USD millones | Nº de beneficiados |
Devoluciones | 49.0 | 117.222 | 17.9 | 32.103 | 11.6 | 31.316 | 17.5 | 37.854 | |
Rebajas | 2.1 | 20.870 | 208.0 | 25.992 | 3.0 | 22.625 | 2.7 | 25.779 | |
Exoneraciones | 0.0 | 190 | 103.0 | 7.779 | 90.2 | 10.404 | 10.1 | 11.097 | |
Total | 51.1 | 138.282 | 328.9 | 65.874 | 104.8 | 64.345 | 30.3 | 74.730 |
5. CONCLUSIONES
Los beneficios fiscales para personas con discapacidad tienen un impacto significativo de forma positiva en la sociedad. Al aliviar las tensiones financieras y fomentar la inclusión en el empleo ya que el 67% de quienes padecen esta condición percibe ingresos en su mayoría de fuentes públicas, estas políticas ayudan a crear una sociedad más equitativa. Además, reconocen y valoran las contribuciones que estas personas hacen a la comunidad. Pese a ello solo un 34% reconocen haberse beneficiado de alguno de estos incentivos. Ha este escenario se le añade un factor determinante como lo es el desconocimiento parcial por diferentes causales de los beneficios a los que tienen derecho las personas con discapacidad así lo indica un 45% de los encuestados, lo que evidencia un descontento generalizado que se percibe indica una alta necesidad de realizar modificaciones y divulgación de las políticas fiscales para que estén más acorde con las demandas y requerimientos de este grupo vulnerable.
Se concluye que los factores que inciden en el desconocimiento de los beneficios fiscales para personas con dicacidad se deben a la ignorancia de las leyes y regulaciones tributarias, poca educación, falta de difusión, la falta de acceso a recursos y la complejidad de los procesos que se requiere al momento de hacer efectivos estos incentivos, así lo establecen los miembros de las 3 asociaciones y federaciones que apoyan a las personas con discapacidad.
Los resultados muestran los beneficios fiscales enfocados en, exoneraciones, rebajas y devoluciones diseñados para apoyar a las personas con discapacidad, este refleja que una parte considerable de esta población no percibe ningún tipo de beneficio fiscal atribuible a su condición, así lo expone el 20% de
los encuestados, dando como resultados que solo un 34% hayan hechos efectivos estos beneficios, lo que indica la necesidad de una mayor atención y reformas en las políticas fiscales para garantizar una igualdad de oportunidades más amplia y efectiva.
Al realizar un análisis comparativo de los beneficios fiscales a los que las personas con discapacidad acceden se evidencian fluctuaciones significativas en la cantidad de beneficios fiscales otorgados a personas con discapacidad a lo largo de estos cuatro años fiscales. El año 2020 se destaca por la alta cantidad de rebajas fiscales, con un total 25.992 personas beneficiadas, las devoluciones fiscales muestran una disminución significativa en los años siguientes al 2019 que en el que se percibe 117.222 personas beneficiadas hasta llegar al 2022 con 37.854 personas beneficiadas debido por a la disminución de los umbrales máximos de devoluciones de IVA (Cueva Sandoval, 2022), finalmente las exoneraciones reflejan un incremento consecutivo hasta el año 2020 contando con 11.097 personas beneficiadas. Estas variaciones están relacionadas con cambios económicas o incluso con el impacto de la pandemia de COVID-19 en la economía y las políticas fiscales como lo menciona la. (NU. CEPAL, 2021).
Se realizaron entrevistas a 3 asociaciones y federaciones que apoyan a las personas con discapacidad, además de llevar a cabo una entrevista a 372 personas bajo esta misma condición. Los beneficios fiscales para personas con discapacidad tienen un impacto positivo en la sociedad al aliviar las presiones financieras y fomentar la inclusión laboral, especialmente considerando que una gran proporción de estas personas depende en gran medida de ingresos públicos. A pesar de estos beneficios, la mayoría de las personas con discapacidad no se benefician de ellos, lo que indica un problema de conocimiento y acceso, esto se ajusta a lo expuesto por (Varela, 2020) quien hace hincapié en que, a pesar de estas ventajas, la mayoría de las personas con discapacidad no logran aprovechar estos beneficios debido a factores que contribuyen a este desconocimiento incluyen la falta de comprensión de las leyes tributarias, la falta de educación, la escasa divulgación de los beneficios, la falta de acceso a recursos y la complejidad de los procesos para reclamar los incentivos fiscales. Estos hallazgos subrayan la necesidad de una mayor concienciación, educación y simplificación de los procesos para acceder a los beneficios fiscales destinados a personas con discapacidad, así como una revisión y estandarización de estas políticas para garantizar una igualdad de oportunidades más efectiva
Este estudio presenta ciertas limitaciones que deben ser tenidas en cuenta. A pesar de que se realizó una selección cuidadosa de la muestra de 372 individuos con discapacidad, esta no necesariamente refleja toda la diversidad y complejidad de este grupo vulnerable. A pesar de la aplicación de protocolos éticos rigurosos, existen riesgos inherentes de interpretaciones incorrectas, especialmente durante el análisis cualitativo realizado con el software MAXQDA. Además, restricciones presupuestarias y de tiempo restringieron la profundidad del análisis estadístico y la utilización de herramientas más avanzadas como
el software SPSS. Por último, la falta de acceso a recursos, como instalaciones y equipos especializados, podría haber influido en la calidad de la recopilación y el análisis de los datos.
Una futura área de investigación relevante se enfoca en evaluar el impacto de los beneficios fiscales en las distintas etapas de la vida de las personas con discapacidad. En un contexto en el que la inclusión y participación social son cada vez más importantes, es esencial comprender cómo las políticas fiscales gubernamentales pueden afectar la situación social de este grupo. Específicamente, en Ecuador, donde un 20% de los encuestados no recibe ningún tipo de beneficio fiscal pese a padecer una discapacidad, sería valioso llevar a cabo un análisis exhaustivo para determinar cómo las reformas fiscales recientes han abordado las necesidades latentes de esta población prioritaria
6. REFERENCIAS
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SOBRE LOS AUTORES
Joselyn Esther Quezada Anchundia
Licenciada en Contabilidad y Auditoría de la Universidad Politécnica Salesiana (Ecuador)
Priscilla Rossana Paredes Floril PhD
Profesora de la Universidad Politécnica Salesiana (Ecuador)
Conflicto de interés
No existe ningún conflicto de interés
Financiamiento:
Este trabajo no ha recibido ninguna subvención específica de los organismos de financiación en los sectores públicos, comerciales o sin fines de lucro.